企业“有销无进”的风险有哪些，小规模纳税人

核心提示：有销无进，就是在购进货物或服务时，没有取得有效的增值税票或其他合规凭证，而只在销售时开具增值税票，一般较常见于小规模纳税人。小规模纳税人尽管不抵扣进项税..

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企业“有销无进”的风险有哪些，小规模纳税人

发布时间：2024-05-30 01:30:13 热度：103

核心提示：有销无进，就是在购进货物或服务时，没有取得有效的增值税票或其他合规凭证，而只在销售时开具增值税票，一般较常见于小规模纳税人。

小规模纳税人尽管不抵扣进项税，但长期“有销无进”风险巨大！有销无进，就是在购进货物或服务时，没有取得有效的增值税票或其他合规凭证，而只在销售时开具增值税票，一般较常见于小规模纳税人。比如：
（1）为了节省成本，从没有开票资质的供应商处购买货物或服务；
（2）为了钻政策空子，注册多个公司来开票，而没有实际的业务活动。
这些情况都会导致企业“有销无进”。
那么，“有销无进”有什么风险呢？
1.涉嫌虚开票
如果小规模纳税人没有真实的业务活动，只是为了享受免征政策而开票，那么就可能被税务局认定为虚开票。虚开票是一种严重的违法行为，不仅会被没收违法所得和处以罚款，还可能涉及刑事责任。
2.不能税前扣除
如果小规模纳税人没有取得进项票或其他合规凭证，那么他们在计算企业所得税时，就不能将相关的成本费用作为税前扣除项目。这样就会导致企业所得税的应纳税额增加，增加企业的财务负担。
3.可能面临罚款
如果小规模纳税人在经营活动中不依法取得票或其他合规凭证，那么就可能违反《发票管理办法》等相关法律法规。根据法律法规的规定，这种情况可能会被责令改正，并处以一定金额的罚款。
4.自身权益无法得到保障
如果小规模纳税人在购进货物或服务时没有取得票或其他合规凭证，那么他们就无法证明自己的权益。如果后期出现货物质量或服务纠纷等问题，他们就难以维护自己的合法权益。

  警惕！小规模、个体户8大涉税风险点抓紧自查!
  1.开票额正好在免征额临界点
现在小规模纳税人可以享受月销售额10万元或季度销售额30万元免征增值税，有很多小规模纳税人开票额就在免征额临界点浮动，每个季度都在27万元—30万元之间，这样不想引起税务局的注意都难。
  2.存在大量作废发票或作废发票异常
3.超标强制转为一般纳税人
有很多会计认为，小规模的标准是年500万元以下，只要1—12月累计开票额控制在500万元以内就没问题，这样想就大错特错了。
政策中说的年销售额，指的是连续不超过12个月或四个季度的销售额，并不是我们理解的公历年度1—12月。
正是因为理解有误，每年都有很多小规模纳税人被强制转为一般纳税人，对于进项抵扣较少的企业来说，无疑增加了税收负担。
  4.一址多户开票
在同一地址注册多家小规模纳税人来开票，同一IP地址对外开票等。
  5.短时间内开票异常
有一些刚成立的小规模纳税人，短时间内开具大量票，且法人或负责人年龄偏大或户籍不在本地等。
6.个体户不记账
税务局明确：达到建账标准的个体户需要记账；达不到建账标准的个体户，需建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿。千万别不当回事，已有个体户因没有建账被罚5万多元！
7.个体户没有业务，可以不报税
很多个体户，将零申报和不申报混淆。认为自己符合零申报的情形，就可以不报税。
注意了，零申报≠不申报，零申报也是需要在规定时间向税务局进行报税！
征管法的第六十二条规定：纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。
  8.个体户免税，不用缴税就不用报税
这里的免税是指个体户月销售额10万元或季度30万元以下可免征增值税。
很多人认为，没超过免征额不用交税就不用报税，这种想法是错误的。个体户销售额无论有没有超过月度10万元或季度30万元的，都应当记账报税，只有申报了才可以享受免税的优惠政策！

小规模纳税人如何应对“有销无进”？
如果是由客观原因造成的，那么在被税务检查时，说明自己的切实情况即可。但如果是主观原因造成的，那就有偷漏税的嫌疑了。
因此，纳税人需要做好以下几点：
1.遵守法律法规
纳税人在经营活动中，应该遵守《增值税暂行条例》《发票管理办法》等相关法律法规，按照规定的期限、顺序、栏目、联次等开具发票，并按照规定的时间、方式、内容等进行纳税申报和报送资料。
2.合理选择供应商

纳税人在购进货物或服务时，应该尽量选择有开票资质的供应商，避免从没有开票资质的供应商处购买。如果必须从没有开票资质的供应商处购买，应该要求其提供其他合规凭证，如收据、合同等。
3.及时索要票
纳税人在购进货物或服务时，应该及时向供应商索要有效的增值税票或其他合规凭证，并保存好相关的原始凭证。如果供应商拒绝或延迟开票，应该及时向税务局举报。
4.合理安排业务流程
纳税人在开展业务活动时，应该根据自己的实际情况，合理安排业务流程，避免出现有销无进或有进无销的情况。例如，如果是从事建筑安装服务，在施工阶段提供时，适用9%或11%（取决于建筑物类型）的增值税率；而在竣工验收后提供时，则适用3%或5%（取决于纳税人身份）的征收率。因此，可以在合同中约定在竣工验收后才收取服务费，以便享受较低的征收率。

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