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年末发工资,千万别任性,一不小心就让税务局找上门~ 01 金税四期对个税 重视程度大幅度提升! 2023年5月26日,国家税务总局举行5月份例行新闻发布会。 会上,总局公布了今年稽查工..
13317151067 立即咨询发布时间:2023-12-14 00:51:56 热度:154
年末发工资,千万别任性,一不小心就让税务局找上门~
金税四期对个税
重视程度大幅度提升!
2023年5月26日,国家税务总局举行5月份例行新闻发布会。
会上,总局公布了今年稽查工作的8个重点,有3项涉及个人所得税:
1、未依法办理个人所得税汇算清缴
今年5月份,国家税务总局公布了多起个人所得税汇算清缴,可见,对个税汇算清缴的力度不断加大。
2、网络主播偷逃税
对网红主播、明星的处理,早从2018年就开始了,到2021年短短4年时间,据统计,高收入人群偷逃个税高达47亿!这也就是为什么把直播平台和高收入人群列入重点关注的领域的原因。
当然,除了上述两个稽查重点之外,还有种种迹象表明在今后的税务稽查中,对个人的检查将是重中之重:
1、一人一税号
企业都是一个税号终身不变,而个人也一样,有一个终身不变的“税号”,即自然人的身份证号。以后,自然人的收入、社保等信息,税务机关将一目了然。
2、“非税”业务全面监控
金税四期大系统将依靠第三方力量——金融管理、国土、住建、公安、民政、社会保障、交通运输、工商管理等部门的支持来查税。以后不光个人的收入,个人的资产,税务机关也了如指掌。
3、“双高人群”重点关注
2022年9月,海南省税务局联合市场监督局,首次开展了对“双高”人群的抽查工作。
4、现金交易会发生巨大变化
“数字人民币”逐渐出现在大众视野,为的就是在交易流程“留痕”。今年5月份,已经有省份开始以“数字人民币”发放工资了!
员工填报信息要准确!
这8点不注意,后果严重!
【人员信息采集】是个税申报的重要环节,不真实、不完整、不准确的员工信息,将引发后果严重的涉税风险。这方面的风险点主要有8项,梳理总结如下:
1.虚列人员
扣缴义务人存在虚列人数(虚列名册、假发工资现象),同时个税申报的人员数跟缴纳社保的人员数差距较大,以分解高工资来少缴个税。
2.隐藏人数
为了达到某些税收优惠的标准,享受税收优惠,如为了享受小型微利企业优惠,将人数控制在200人以内。
3.入职、离职时间填报错误,导致个税申报异常。
4.员工电话号码填写错误
目前,部分单位申报表中个人电话号码为11111111111或者电话号码与本人真实电话号码不一致的现象比较严重。
这3种发工资方式
违法!
1、通过个人账户发工资,违法!
一些用人单位不通过企业公账发放工资,而是通过公司法定代表人、股东、财务人员的个人账户发放工资,以这种方式来规避与员工之间的劳动关系,进而逃避责任。
除此之外,深圳市中级人民法院劳动争议审判庭法官邢蓓华提醒:
“在劳动争议案件中,若公司通过个人账户给员工发放工资,诉讼过程中,公司否定双方存在劳动关系,称只是股东或资金往来关系,在没有其他证据情况下,劳动者就很难证明与公司之间存在劳动关系。”
2、多发工资不交社保,违法!
在求职过程中,有一些人发现缴纳社保后,每月到手的钱会少。有的用人单位会以此为由,说服劳动者不缴社保、多发工资,而有的劳动者也愿意到手的钱多一些。
按照相关法律规定,用人单位不缴纳社保或不按规定缴纳社保都是违法行为,均需要承担相应的法律责任。
如果单位不给交社保,员工有权要求补缴,也可以随时单方解除劳动合同,并要求一定的经济赔偿。
3、用人单位任性扣工资,违法!
有的用人单位为防止员工跳槽,会扣下员工的一部分工资留到年底再发。如果劳动合同中没有约定,这种情况属于拖欠工资,员工可以通过劳动部门要求用人单位发放全部工资。
此外,还有的企业有上班迟到扣工资、请一天假扣三天工资的任性规定。
事实上,国务院曾施行的《企业职工奖惩条例》已在2008年1月15日废止,用人单位不能再根据该条例的规定在规章制度中随意设立罚款条款。
这11种情形不能有
这3种情形合理合法
1、分清收入构成
这是缴纳个税之前的第一步,也是最关键的一步。首先认定收入性质,比如以年终一次性奖金方法来计税能享受较低税率,值得注意的是,年终一次性奖金一年只能申报一次。
其次是区分需要缴纳个税和不需要缴纳个税的收入。比如差旅费补贴,但要注意的是我国税法规定:凡是以现金形式发放通讯补助、交通费补贴、餐补,视为工资薪金所得,计入计税基础,计算缴纳个人所得税。凡是根据经济业务发生实质,并取得合法发票实报实销的,属于企业正常经营费用,不需缴纳个人所得税。
所以,留存有效发票,是个人税务筹划的一个实用小技巧。
2、充分利用专项附加扣除
个税专项附加扣除是一项合理、合法的个税优惠政策,大家应根据自身的情况,做到应尽应享。
由此可见,最简单的筹划方案就是专项附加扣除了,合理合法,节税明显!
虽然新个税已实行好几年了,但每年还是有人忘记填报,对此,劳烦企业会计人员多提醒单位同事。
3、了解扣减政策
在认清收入构成后,就要了解自己所能适用的个税扣减政策,包括中央政策和地方政策。
比如个税的免征优惠、公积金抵税政策等。具体情况可咨询当地税务局。
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