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Q1

为何对报销发票要求这么严格?

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A

 

1、发票管理法规定:发票要填写项目齐全,内容真实,字迹清楚,全部联次一次打印,内容完全一致,并在发票联和抵扣联加盖发票专用章。所以型号、数量、单价等栏目需填写齐全、开票内容需与实际业务一致。

2、不符合规定的发票,不得作为财务报销凭证,不得在企业所得税前扣除。

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Q2

哪些活动涉及扣缴个人所得税?

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A

 

1、节日聚餐:集体享用不能分割不需缴纳个税;

2、抽奖、中奖礼品、礼金:按“工资薪金”所得计算扣缴个税;

3、网络红包:老板个人名义支付的网络红包不需扣缴个税,公司支付的需扣缴个税。

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Q3

为什么签订合同时需要列示不含税金额及税率变化条款?

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A

 

1、印花税税法规定:印花税按照合同中金额计算缴纳,不列明不含税金额时,需按照含税金额缴纳。所有无论是专用发票还是普通发票均需在合同中列明不含税金额可以节省印花税,降低公司税务成本,维护公司利益。

2、税率变动条款可以保证税率变化时我公司的成本费用不发生变化。自2016年营改增后,增值税税率发生了2次变化。例:某采购合同金额为10万元,签订合同时税率为16%,不含税金额为金额为86,206.90元, 合同执行时税率下降为13%,若没有税率调整条款,公司需多承担费用2,288.68元,添加税率变动条款可以有效维护公司利益。

 

 

Q4

哪些行业的发票备注栏必须填写?

 

 

A

 

依据增值税相关法规,取得以下发票时备注栏必须填写完整规范:

1、建筑工程发票:备注栏须注明“项目名称、建筑服务发生地”,恒隆店铺改造、装修安装等开票项目为“建筑、安装服务”的,需在备注栏填写:历下区泉城路188号恒隆广场;不能简单的仅填写铺位号。

2、运输服务发票:备注栏须注明“起运地、到达地、车种、车号、运输货物信息”;

3、差额征税发票(保安费发票):备注栏须注明差额征税信息;

4、不动产租赁发票(房租、仓库租金):备注栏须注明不动产的地址,租赁期限不是强制要求,可视公司需要填写租赁期限。

 

 

Q5

为何有些电子发票没有发票专用章?

A

 

 

电子发票开具渠道不同:

1、常规电子发票:第一栏显示为“货物或应税劳务、服务名称”右下方有“销售方(章),必须有“发票专用章”;

2、通过发票公共服务平台或通过税务Ukey开具:第一栏显示为“项目名称”,右下方没有“销售方(章)”,这类电子普通发票没有“发票专用章”。

以上两种合法途径开具的发票均有效。     

 

 

Q6

2022年小规模纳税人增值税税率变动情况

A

 

1、 2022.01.01-03.31 :开具普通发票和专用发票的增值税税率都为1% ;       

2、2022.04.01-12.31 :开具普通发票的增值税税率为免税,开具专用发票增值税的税率为3% 

3、注意事项:若签署合同时为3%(或1%)的增值税专用发票,供应商想享受免税政策,给我公司开具普通发票,获得管理层批准后,需按照不含税金额开具发票。  例:合同金额为10,000元, 税率为3%的专用发票,若享受免税政策开具普通发票,发票金额应为:10000÷(1+3%)=9,708.74元,税率为0%。

 

Q7

2022年7月1日后印花税发生了哪些变化?

A

 

1、  印花税税率降低:承揽合同、运输合同、工程勘探设计合同、商标专用权、著作权、专利权、专有技术使用权转让书据等合同,税率从万分之五降为万分之三。

2、 取消尾数规定:原规定税额尾数不满五分不计,满五分的按一角计算缴纳,新规定为尾数四舍五入(即保留两位小数)。

3、  明确了纳税期限:实行按季、按年计征的,应在季度、年度终了15日内申报缴纳税款。7月1日之后签署的合同,我公司按季缴纳。

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

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