武汉欣荣财务咨询有限公司欢迎您！
- 微信公众号
扫一扫关注
咨询热线 13317151067
扫一扫关注
发票是我们日常业务中最常接触到的，发票虽小，但其重要性不容忽视。哪些发票不能报销？发票又存在哪些涉税风险？让小编带你一起来了解~ 0 1 注意！这11种费用发票不能再报销！..
13317151067 立即咨询发布时间：2024-03-07 01:06:36 热度：161
发票是我们日常业务中最常接触到的，发票虽小，但其重要性不容忽视。哪些发票不能报销？发票又存在哪些涉税风险？让小编带你一起来了解~
普票只有名称、没有纳税号、开票信息不齐的，都不能再报销！
除了这些，还有哪些费用发票也不能再报销？
1.没有纳税人识别号的增值税普通发票，不能报销！
?自2017年7月1日起，购买方为企业的，取普票时，应向销售方提供纳税人识别号或统一社会信用代码。不符合规定的发票，不得作为税收凭证。
2.发票与实际业务不相符，如没有购进直接虚开，不能报销！
3.收到发票备注栏填写项目不全的费用发票，不能报销！
4.收到发票章盖不规范的发票，不能报销！如盖章错误（盖得财务章或是公章）、盖章模糊或未盖发票专用章等，不能报销！
5.发票适用税率错误的，不能报销！
6.生产企业代办退税的出口货物开票必须备注，否则不能报销！
7.印有旧版发票监制章的出租车发票，不能报销。
8.没有编码简称的发票，不能报销！
9.品名笼统的名称内容没有具体明细，不能报销！
?注意：不得根据购买方要求填开与实际交易不符的内容，开具不实的发票，不能报销。
10.收到发票附清单，不是从防伪税控系统开具打印的，不能报销。
?注意：自行A4纸打印不可报销。
11.成品油发票没有“成品油”这三个字；“单位栏”“数量”栏填错；不通开票新系统中成品油发票开具，统统不能报销！
20个发票涉税风险点
利用免征额临界点达到销售方虚开、购货方虚增成本费用，从而逃缴增值税和企业所得税的目的。（小规模月15万元或季45万元的免征额）
取得白条入账等以其他凭证代替发票使用。
未按照规定销售方随意作废开具的发票。
取得的发票一直未付款或者大额现金支付。
经常凌晨开具发票。
检查企业之间对开发票问题。
未按照规定开具合格的发票。
疫情期间免税发票开具错误的问题。
发票清单开具错误的问题。
金额顶格开票情况。
纳税人是否存在购销不匹配、进销项明显异常。
大额费用支出发票证据链不充分有可能带来没法税前扣除的风险。
在同一地址注册多家小规模纳税人来开具发票，同一IP地址对外开具发票，有虚开发票嫌疑。
开票金额快达到免征额临界点的时候经常出现作废发票现象，增值税普通发票作废比例异常。
新成立的小规模纳税人短期内开大额发票，而法定代表人或负责人年龄偏大，并没有经营能力甚至不具备生活能力等，有虚开发票嫌疑。
检查舍近求远开票，或者属于货物来源地预警风险。
取得税收洼地发票过多的风险。
农产品发票的风险。
检查自然人代开发票问题。从自然人处取得大量或大额代开普票风险指标。
特别提醒：取得“咨询费”“推广费”“会务费”“办公品”“食品”“材料”“配件”“日用品”“劳保品”等笼统项目的发票，应注意税前扣除的涉税风险。
发票备注栏填写事项
一、发票备注栏必须填写事项
（一）货物运输类
备注栏注明：起运地、到达地、车种车号以及运输货物信息等内容，内容较多可另附清单。
（二）销售、出租不动产类
备注栏注明：不动产的详细地址。
（三）建筑服务类
备注栏注明：建筑服务发生地县（市、区）名称及项目名称。
（四）差额征收税
备注栏自动打印“差额征税”字样。
（五）预付卡类
备注栏注明：收到预付卡结算款。
（六）保险机构代收车船税类
备注栏注明：代收车船税税款信息，包括保险单号、税款所属期、代收车船税金额、滞纳金金额、合计金额等。
二、发票备注栏未按规定填写的风险
（一）增值税
纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产，取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国务院税务主管部门有关规定的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。
依据：《中华人民共和国增值税暂行条例》第九条
（二）企业所得税
企业取得填写不规范等不符合规定的发票，不得作为税前扣除凭证。
依据：《国家税务总局关于发布〈企业所得税税前扣除凭证管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2018年第28号）
（三）土地增值税
在发票备注栏未注明建筑服务发生地县（市、区）名称及项目名称，不得计入土地增值税扣除项目金额。
依据：《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收管理事项的公告》（国家税务总局公告2016年第23号）
只能开普票不能开专票的4种情况
需要注意的是，即使是真实交易的业务，这4种情形也不能开专票，只能开普票，切记：
1.向消费者个人销售货物、提供劳务或发生应税行为的。
2.销售货物、提供劳务或发生应税行为适用增值税免税规定的，法律、法规及国家税务总局另有规定的除外。
3.部分适用增值税简易征收政策规定的：
?一般纳税人的单采血浆站销售非临床用人体血液选择简易计税。
?纳税人销售旧货，按简易法3%减按2%缴纳增值税。
?纳税人销售自己使用过的固定资产，适用按简易法3%减按2%缴纳增值税。
?注意：销售自己使用过的固定资产，可按3%减按2%缴纳增值税，也可放弃减税，按3%缴纳增值税，并可开专票。
4.法律、法规及国家税务总局规定的其他情形。
发票怎么查真假？
想要查询发票真假，可以直接登录全国增值税发票查验平太https://inv-veri.chinatax.gov.cn，对新系统开具的专票、普票、机动车销售统一发票和电子普票的发票信息进行查验。
实务中，很多会计都是把投资款计入“实收资本”。是不是这样呢？今天小编就跟大家说一说。01收到“投资款”会计竟错误全计入“···
请问行政单位出租房屋给承租人开据行政票据，承租方是否可以在企业所得税前扣除？答复可以的，因为行政机关属于依法无需办理税务···
每到年底，企业各部门都要进行一系列整合动作。其中，财务作为一年来经营活动的结果体现，尤为重要！那么，公司财务方面年底需要···
为便于广大纳税人缴费人和基层税务部门查阅有关政策答复口径，税务总局对2019年1月—2024年7月税务总局对外发布的即问···
