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个人借钱给公司,公司未扣税被罚50万!

个人借钱给公司,公司未扣税被罚50万!

? 导语 ? 企业向个人借款,产生的利息是否需要缴纳个税?由谁来缴?如果没有缴税会发生哪些后果?我们通过下面的案例来了解一下。 ? 案例回顾 ? ***中医馆有限公司 统一社会..

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个人借钱给公司,公司未扣税被罚50万!

发布时间:2023-12-27 00:40:45 热度:94

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导语

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企业向个人借款,产生的利息是否需要缴纳个税?由谁来缴?如果没有缴税会发生哪些后果?我们通过下面的案例来了解一下。

 

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案例回顾

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***中医馆有限公司

统一社会信用代码  91530***48772

行政处罚决定书文号  ***税二稽罚﹝2023﹞***号

处罚类别  罚款处罚决定日期 2023-11-14

处罚内容  对你公司应扣未扣利息所得个人所得税1068300.76元处以50%的罚款,计534150.38元。

罚款金额(万元)  53.415038没收违法所得、没收非法财物的金额(万元) — —暂扣或吊销证照名称及编号 — —

违法行为类型  其他违法

违法事实  根据《中华人民共和国个人所得税法》“第二条 下列各项个人所得,应当缴纳个人所得税(六)利息、股息、红利所得。第九条 个人所得税以所得人为纳税人,以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人”的规定,2020年法人刘某先后多次个人借款给你公司用于经营,你公司向刘某支付借款利息5341503.80元未履行代扣代缴义务,你公司上述行为属于违反税收管理规定,扣缴义务人未代扣代缴利息收入所得个人所得税。

处罚依据  《中华人民共和国税收征收管理法》“第六十九条扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的,由税务机关向纳税人追缴税款,对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款百分之五十以上三倍以下的罚款。”、《***公告2023第***号)五、税款征收类(序号44代码508)第1档“扣缴义务人配合检查、调查,并在检查、调查期间积极协助税务机关追回税款的,处应扣未扣、应收未收税款50%的罚款”的裁量标准,你公司已于2023年11月2日预缴了本案涉及的应扣未扣利息所得个人所得税1068300.76元。

处罚机关  国家税务总局***税务局第二稽查局

处罚机关统一社会信用代码  11530***4660M

数据来源  国家税务总局***税务局

数据来源单位统一社会信用代码  11530***0549R

 

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知识延伸

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问:企业与个人签订的借款合同,需要缴纳印花税吗?

根据《中华人民共和国印花税法》所附的《印花税税目税率表》规定:“借款合同指银行业金融机构、经国务院银行业监督管理机构批准设立的其他金融机构与借款人(不包括同业拆借)的借款合同。”

因此,企业与个人之间的借款合同,不属于印花税的征税范围,不需要缴纳印花税。

 

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结语

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企业向个人借款存在风险,一定要处理好其中的涉税问题,按照相关规定及时履行纳税义务,否则就会发生一些不必要的麻烦。

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