后附原始凭证不全被认定虚开！即日起，会计凭

原始凭证不足被判虚开！

近期，某单位因会计凭证后附件不全而被判虚开：

处罚事由：

检查你单位的账簿、记账凭证发现3份增值税普通发票所列支的住宿费、培训费、会议费，并没有发现住宿费、培训费、会议费相关参与列支人员的交通费用（如飞机票、高铁车票等）列支账载情况。以上发票为已证实虚开发票。

提醒各位注意！光靠一张发票并不足以支撑业务。光靠一张发票入账，无论是在企业内部控制管理还是税务管理上都存在漏洞和风险。

  2023年会计凭证“规范附件明细表”

一、费用类

二、生产类

三、资产类

四、计提类

数电发票报销

三种样式如何选择？

5月17日，财政部会计司公布了《电子凭证会计数据标准》的通知，其中，明确了数电票报销归档的保存方式：

通知重点：

接收方取得数电票报销入账归档的，

第一，接收方可以根据《通知》第三条、第五条的规定，仅使用数电票含有数字签名的XML文件进行报销入账归档，可不再另以纸质形式保存。

第二，接收方如果需要以数电票的PDF、OFD格式文件的纸质打印件作为报销入账归档依据的，应当根据《通知》第四条的规定，同时保存数电票含有数字签名的XML格式电子文件。

给大家总结如下：

1.接收方接收完数电票后，无需打印，直接以XML文件进行报销入账归档即可。

2.接收方如果确实需要打印数电票的，除了要保存纸质版发票外，还要保存XML格式电子文件。

因此，财务人员注意了！数电票接收以后，无论打不打印，都要保存数电票含有数字签名的XML格式电子文件！

最后，给大家总结一下三种样式的功能：

费用报销审核必看的5个要点

1.票据与实际业务吻合。

这是费用报销中最基本的常识，比如，采购一批物料，按理应该取得商品购销发票，但最后到财务报销时使用的是接受服务的发票，这样自然不允许报销。

2.附件能有力支撑费用发生的真实性。

附件与报销单之间应具有较强的逻辑性和关联性，比如，报销差旅费，机票是飞往上海出差，但是餐费却有杭州的发票，很显然这张餐费并不属于差旅费的一部分。

3.取得的发票类别符合税法要求。

（1）水电费、各类外包服务费、印刷费、办公费、物料采购费用等可以使用专票报销；

（2）吃饭的发票、员工交通费用发票、会所、KTV、酒吧、业务招待馈赠礼品、为员工福利发生的发票等使用普票报销即可。

4.涉及专票报销尽可能价税分离填写。

提醒小伙伴，报销过程中涉及到专票报销的，在填写报销单时将专票上的不含税价和税金分成两行填写，这样方便财务后期的账务处理。

5.附件中文件表单符合内部管理流程。

这项要求至关重要！很多费用的报销会牵扯到公司内部几个部门的专业意见，报销事项在发生前，应获得内部通过的审批意见。