一般纳税人、消费税，企业所得税解答！

发布时间：2021-10-16 热度：

增值税
1.一般纳税人
应纳税额=销项税额—进项税
销项税额=销售额×税率此处税率为13%
组成计税价格=成本×(1+成本利润率)
组成计税价格=成本×(1+成本利润率)÷(1—消费税税率）
禁止抵扣人进项税额=当月全部的进项税额×(当月免税项目销售额，非应税项目营业额的合计÷当月全部销售，营业额合计)
 
2.进口货物
应纳税额=组成计税价格×税率
组成计税价格=关税完税价格+关税(+消费税)
 
3.小规模纳税人
应纳税额=销售额×征收率
销售额=含税销售额÷(1+征收率)
 
消费税
1.一般情况
应纳税额=销售额×税率
不含税销售额=含税销售额÷(1+增值税税率或征收率)
组成计税价格=(成本+利润)÷(1—消费税率)
组成计税价格=成本×(1+成本利润率)÷(1—消费税税率)
组成计税价格=(材料成本+加工费)÷(1—消费税税率)
组成计税价格=(关税完税价格+关税)÷(1—消费税税率)
 
2.从量计征
应纳税额=销售数量×单位税额
 
关税
1.从价计征
应纳税额=应税进口货物数量×单位完税价×适用税率
2.从量计征
应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额
3.复合计征
应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额+应税进口货物数量×单位完税价格×适用税率
 
 
企业所得税
应纳税所得额=收入总额—准予扣除项目金额
应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额—纳税调整减少额
应纳税额=应纳税所得额×税率
月预缴额=月应纳税所得额×（100万以内的利润是按2.5%、100-300万10%、300万以上25%）
月应纳税所得额=上年应纳税所得额×1/12
 
外商投资企业和外商企业所得税
1.应纳税所得额
制造业：应纳税所得额=产品销售利润+其他业务利润+营业外收入—营业外支出
商业：应纳税所得额=销售利润+其他业务利润+营业外收入—营业外支出
服务业：应纳税所得额=业务收入×净额+营业外收入—营业外支出
2.再投资退税
再投资退税=再投资额×(1—综合税率)×税率×退税率
 
个人所得税
1工资薪金所得
应纳税额=应纳税所得额×使用税率—速算扣除数
2稿酬所得
应纳税额=应纳税所得额×使用税率×(1—30%)
3其他各项所得
应纳税额=应纳税所得额×使用税率
 
其他税收
1、城镇土地使用税
年应纳税额=计税土地面积(平方米)×使用税率
2、房地产税
年应纳税额=应税房产原值×(1—扣除比例)×1.2%
或年应纳税额=租金收入×12%
3、资源税
年应纳税额=课税数量×单位税额
4、土地增值税
增值税=转让房地产取得的收入—扣除项目
应纳税额=∑(每级距的土地增值额×适用税率)
5、契税
应纳税额计税依据×税率。